Подоходный налог с иностранных граждан

Налогообложение иностранных работников


С 1 января 2020 года для пенсионных взносов предельная величина установлена в размере 1150000 рублей, для взносов на ВНиМ – 865000 рублей (). Приведем в таблице основные тарифы страховых взносов с доходов иностранных работников в 2020 году (, , , , о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ): Статус иностранного работника Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, % Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства, % Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование, % с доходов в пределах 1150000 руб. с доходов свыше 1150000 руб. с доходов в пределах 865000 руб. с доходов свыше 865000 руб. Постоянно и временно проживающие 22 10 2,9 — 5,1 Граждане стран-участников ЕАЭС 22 10 2,9 — 5,1 Временно пребывающие 22 10 1,8 — — Высококвалифицированные специалисты (постоянно и временно проживающие)

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки

По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев.

Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого.

К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов: Работник является ВКС или беженцем;

Подоходный налог для иностранцев в России — сделать 13% или оставить 30%?

В России по ставке в 13% облагаются доходы тех, кто провел в стране не менее 183 календарных дней в течение года (вне зависимости от того, гражданином какой страны человек является).

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ.
Они автоматически считаются налоговыми резидентами России. А те, кто меньше, должны заплатить государству уже 30%. Даже из этой нормы есть исключение. Доходы граждан Беларуси, Казахстана, Кыргызстана и Армении от работы в России облагаются по ставке в 13% — вне зависимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

Налог на доходы физических лиц вместе с налогом на прибыль и НДС — крупнейшие в бюджетной системе.

По данным Федеральной налоговой службы, в 2020 году всего в России собрали 20,5 трлн рублей налоговых доходов. Из них на налог на прибыль пришлось 7,5 трлн, на НДС на товары внутри России — 3,7 трлн рублей, а на налог на доходы физлиц 3,4 трлн рублей.

Минфин, который возглавляет Силуанов, ранее называл НДФЛ одним из самых стабильных и собираемых.

НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей

Обратите внимание, что период нахождения сотрудника в России не прерывается на периоды его выезда за границу:

  1. для исполнения трудовых или других обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
  2. для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

Перечень документов, по которым можно установить, сколько дней сотрудник находился в России, законодательно не определен.

Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в загранпаспорте;
  2. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  3. в дипломатическом паспорте;
  4. в проездном документе беженца и т. д.
  5. в служебном паспорте;
  6. в миграционной карте;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей: В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.

В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000).

НДФЛ с нерезидентов

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2020 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2020 г. применяются те же , что и в 2020 году.

Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2020 г. на уровне 13%. Кроме того, не меняется в 2020 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей (). Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году такие же, как и в 2020 году.

Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. В Справках 2-НДФЛ (), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника.

Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

По мнению Минфина, день приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в этот срок1. Однако некоторые суды2 полагают, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений Налогового кодекса3.

Пересчет НДФЛ Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов. С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов.

Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке. Рассмотрим на примере, как это сделать. Пример Организация 01.02.2012 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2012.

Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется. Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%.

Как платить налоги с зарплаты в 2020 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ. Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

13% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

  1. доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Подоходный налог с иностранного гражданина

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Федеральным законом от 23 ноября 2015 г.

Комментарии 0